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  一、黄金珠宝业的洗钱风险
  以黄金为代表的贵金属和以钻石、宝石为代表的珠宝具有独特的物理和商业特征,它们都有很高的价值,体积很小,便于携带。几千年来,黄金和珠宝的贸易已经遍布全球。即使现代黄金珠宝交易已经实现了高度专业化,但在某些情况下,交易依然可以采用传统和非正规的方式进行。洗钱分子、恐怖分子可以在大规模的合法贸易中注入犯罪资金,再通过层层交易进行离析,很难被发觉。黄金珠宝业对洗钱分子和恐怖分子具有相当的吸引力。
  贵金属系指黄金、白银和铂族金属(PGMs): 铂、钯、铑、锇、铱和钌。在这八钟贵金属中,黄金是最容易被用来洗钱的。黄金拥有一切“受洗钱分子欢迎”的特性。不同种类的黄金交易——新采金条、金币、废金和纸黄金虽然差别很大,但所有这些黄金交易都在一定程度上易被用于洗钱。黄金能够有效地成为货币,直接转换成其他的有价值物品。与钻石和宝石不同,黄金是同质的,即全球都是一样的。简单检验的精度就能达到不错的水平,高精度检验的设备也不贵。全球可供使用的黄金总量很大,每年开采量2500 吨,现值600 亿美元;存量黄金能投放市场的约130000 吨,现值3 万亿美元。每年全球有数百万人在大量市场内遵循透明的国际价格进行黄金买卖。
  在这样一个社会和经济环境下,洗钱分子可以使用几乎任何一种货币购买黄金,长途转移或运输,以很低的交易成本将其出售成几乎任何货币,或者直接用黄金来支持犯罪活动或生活方式。有些种类的黄金交易更易被用于洗钱和恐怖融资,因为其可以方便地变换成现金或直接替代现金。在正规的金融资源不易获得的地区,如发展中国家的偏僻地区,现金匿名使用更为频繁,涉及废金和旧金饰品加工的交易通常很便利,这些交易有时作为非正规现金经济活动的一部分而更易纳入非法现金。
  所有黄金行业内以提高商业效率为目的金融服务,也能被洗钱分子和恐怖分子用来离析和隐藏非法资产,或将非法资产转移到监管较为宽松的地区。世界范围内黄金衍生品的交易量巨大,如黄金远期合约和黄金期货,这些衍生品能够转移资产所有权,并可以用来获得和出售实物黄金的所有权。这些黄金合约的交易,不论规模大小,进行匿名或现金的交易的可能性较小,但其中的洗钱风险不应忽视。黄金交易通常在被监管的市场中交易,也有可能在未监管的市场中交易,如同银行提供货币和贷款服务一样,主要的黄金经销商也在它们之间、全球仓库和交货点之间转让交易对手的黄金货款。这些服务也可以被洗钱分子以合法贸易为伪装,在国际商务环境下转移巨额资产。钻石是一种独特的物品,通常由钻石专业评估专家根据钻石的大小和物理特征进行估价,有些价格极高,有些则要低很多。钻石,无论是单一还是成批的,都可以用来洗钱、储存或者进行长途运输而不被察觉。一般来说,洗钱风险因交易层次的增加而增加,钻石供应链高度复杂,在每个部门都有很多层次的经销商开展多个交易:钻石矿主与主要贸易公司逐次交易,原钻在这个过程中根据需求进行混合和搭配,接着售往主要的切割和打磨中心,在那里钻石的附加值会根据相应的加工成本有所提高;很多规模相差很大的公司批发打磨以后的钻石;珠宝制造商将钻石镶金珠宝,再卖给零售商。在一些国家,钻石经销商要获得政府或者行业协会的执照或进行登记,但这种做法并不普遍。全球每年钻石合法零售金额约650 亿美元,交易链条复杂而广泛,洗钱分子可以在规模巨大的合法贸易中隐藏非法钻石交易,
  宝石中相对有名的包括:红宝石、祖母绿、蓝宝石、黄宝石、坦桑黝帘石、绿宝石和翡翠。对于洗钱分子而言,采用这些宝石贸易进行洗钱很大程度取决于特定宝石的价值,而宝石价值又是起伏不定并且千差万别的。高质量的宝石售价高达上万美元,因此可以像钻石一样进行储存运输并难以察觉。其他易于被洗钱分子利用的由钻石、宝石和贵金属经销商提供的服务包括:匿名现金承兑或支付,从第三方账户或向第三方账户支付货款,如:账户名为非认可交易对手;与认可交易对手无关的金融机构汇入或汇出款项,如:来自交易对手国家之外的银行。
  总之,与一般行业相比,黄金珠宝业的洗钱风险具有一定特殊性,其特殊性在于其洗钱成本低。概括来说,黄金珠宝业具有如下洗钱成本低的特征:一是资金流量大。资金流量越大,将非法收入混入合法收入被发现的可能性越低。二是单个产品价值大,具有投资品性质。单个产品价值大,决定了其管理成本较小;具有投资品性质的商品能实现保值增值,减小洗钱成本。三是流通性强。流通性好的商品能够快速变现,便利违法收入的转移和转换。
  二、黄金珠宝业反洗钱的国际经验
  与金融业相比,目前国际上对黄金珠宝业的反洗钱经验还相对不足,但金融特别行动工作组(FATF)作为全球反洗钱最重要的国际组织,在防止利用黄金珠宝行业进行洗钱和恐怖融资方面做了大量研究,提出了很多具有重要借鉴意义的建议。FATF《40 + 9 建议》中的建议12 要求贵金属和宝石经销商在与客户进行金额超过15000 美元/ 欧元的现金交易时,应采取建议5 中的客户尽职调查措施;对于建议6 中的政治人物、建议8 中的非面对面交易和建议11 中的异常交易应采取强化尽职调查;建议16 还要求经销商按照本国的金融情报中心(FIU)规定的现金金额起点报告可疑交易。
  2008 年,FATF 在有关黄金珠宝行业反洗钱指引性文件中认为上述建议中没有涵盖的涉及钻石、宝石和贵金属交易类型对于洗钱和恐怖融资尤为脆弱。如:通过多次低于报告金额以下的交易注入现金,接着合并成大额交易进行离析,最后将资产转移到他国;通过购买金矿或组建黄金开采公司放置非法资产,然后进一步开展交易对这些资产进行离析和整合。因此,FATF 认为只有超出FATF 建议的有限范围才能有效实现反洗钱和反恐融资合规目标,钻石、宝石和贵金属经销商应该对利用其业务离析和掩盖犯罪资产的活动保持高度敏感。从FATF 对黄金珠宝行业反洗钱指引的具体要求来看,黄金珠宝行业反洗钱工作应主要包括以下方面。
  (一)有效识别风险,加强对高风险状况的控制
  黄金珠宝业经销商要采用风险为本的方法,有效识别交易涉及的产品服务风险、国家地区风险及交易对手风险。经销商一旦确定交易对手或交易风险较高,但仍决定承担风险继续交易,应该采取额外控制措施来减轻风险。这些措施包括:增加了解你的交易对手的程度或强化尽职调查;应该增加与交易对手的直接交往,如留意他的运营、人员和设备,这样会提供其合法性的额外证明;应要求交易对手确认自身的交易对手、资金来源或者钻石、宝石或贵金属的来源,并提供关于自身交易对手的信息进行反洗钱审核;加强对交易的监控。
  (二)报告可疑交易,主动发现犯罪线索
  经销商应根据国内法律中的规定向主管部门报告可疑交易或行为。经销商应该支持企业内部途径的可疑交易报告,这类报告标准较低,大部分可以很快得到解释和解决。采取低标准的内部报告可以防止真正严重的行为不会因为员工认为不重要而不报告。报告报到主管机关后,应由主观机关最终判断可能涉及的犯罪活动,雇员或经销商对此不再承担责任。承担报告义务的经销商身份必须保密。向主管部门报告可疑交易的授权必须严格限制在判断力良好、谨慎和保密的被授权人手中。应定期评估经销商报告可疑交易所涉及工作程序的有效性。
  (三)加强内部控制,完善反洗钱程序
  经销商需指定反洗钱合规人员。合规人员应该正直,能做出合理的判断,能获得授权独立于商业利益外开展反洗钱工作。高级管理人员和指定的合规人员应安排有效的反洗钱程序和定期运行的内部评估。独立评估不一定必须由经销商企业外的人员来承担,但应该是由没有介入反洗钱程序制定、实施的独立人员来实施。有效的反洗钱程序应该包括下列程序:确保达到保存记录和报告可疑交易的监管要求,及时纳入变更的监管要求;执行以风险为本的交易对手尽职调查程序;对于较高风险的交易对手、交易和产品采取充分的控制措施;及时确认可报告的交易,准确上报应报交易;提供充分的监控;对员工进行充分的监督;提供合适的培训。
  (四)建立沟通交流机制,与主管部门进行信息共享
  FATF 在《公共部门的指引》第二部分建议主管部门与私营部门就相关信息进行共享,以协助私营部门更好地执行反洗钱程序和进行风险评估。经销商应该对这样的信息和协助予以充分关注。不同于银行,主管部门可能对钻石、宝石和贵金属的业务不熟悉,因此需要经销商向主管部门提供信息。这些共享的业务信息对于协助主管部门了解业务,并在政府层面做出适当的风险评估和监管决定非常重要。在缺乏认识和了解的情况下,经销商应该将工作中的问题及时通报主管当局,这样可以有助于规章修改或者解释性指引的发布。主管当局和行业协会的持续对话是建立沟通交流机制的最佳途径。
  (五)开展培训,提高意识
  经销商反洗钱程序能否成功取决于其是否在经销商业务中得到充分运用,因此也取决于是否对员工进行了适当的培训。经销商应该告知所有员工其反洗钱程序旨在发现和阻止洗钱与恐怖融资,员工的意识和参与很重要。应鼓励和培训所有员工向管理层报告可疑交易。特定员工的培训要因岗位而异,要因交易对手和交易风险水平而异。应定期评估培训的有效性。
  业务过程中的反洗钱事故或反洗钱调查也应作为培训员工增强反洗钱意识、了解经销商反洗钱程序及本人作用的机会。一旦在反洗钱监控中发现可疑状况、应关注的状况或高风险状况,必须对身处这些环境中的相关员工进行特别的额外培训。
  三、我国黄金珠宝业反洗钱工作的现状
  我国是个黄经珠宝消费大国。随着政策逐步放开,黄金市场逐渐成为我国继货币市场、资本市场和外汇市场之后的第四大金融市场③。2008 年,仅上海黄金交易所黄金自营交易量就超过了600 吨,并呈现出逐年高速递增的态势。2008 年全国仅珠宝销售总额就超过1500 亿元,仅次于美国,连续数年位居全球第二大珠宝首饰消费国。
  目前,我国在金融业反洗钱工作方面积累了较为丰富的经验,但可供黄金珠宝行业反洗钱工作借鉴的经验还相对较少。现阶段,在我国开展黄金珠宝业的反洗钱工作,仍存在较大困难。因此,是否要开展专门的针对黄金珠宝业的反洗钱工作,需要综合各方面因素予以衡量。黄金珠宝业反洗钱工作因涉及行业的特殊性,与金融机构反洗钱工作相比,主要存在以下难点和问题:
  (一) 报告主体数量众多,反洗钱意识薄弱
  与金融机构相比,黄金珠宝行业跨度大,企业数量众多,资质各异,经营业务范围差异较大。面对众多的黄金珠宝企业,要制定统一的可疑交易监测报告制度,难度较大。同时,由于企业数量多而杂,如果强制要求黄金珠宝经营机构履行反洗钱报告制度,反洗钱行政主管部门将面临较大的监督管理成本。
  经过一段时间的实践与宣传,金融业的反洗钱意识明显提高,而以黄金珠宝业为代表的非金融行业及其主管部门的反洗钱意识相对薄弱,对洗钱的概念、特征、危害以及反洗钱的意义等问题都缺乏基本的了解。由于担心履行反洗钱义务会影响到与客户的关系,企业和有关部门主动配合反洗钱的意愿较低。据调查,几乎所有企业、行业及行业主管部门均认为该行业管理严密、通过该行业洗钱的可能性较低,进而认为不应该将该行业作为反洗钱监测的重点。因此,取得黄金珠宝企业的理解与支持,对于开展黄金珠宝业的可疑交易监测具有重要意义。
  (二)行业主管部门不明确,行业间协调难度大
  以钻石行业为例,国土资源部是我国钻石开采环节的主管部门;商务部是钻石贸易、加工行业及钻交所的主管部门;钻石办是国务院批准的管理全国一般贸易钻石进出口及其交易的主管部门,钻石办会同相关政府部门对通过钻交所海关进出口的钻石进行管理;一般贸易钻石进出口由钻交所统一管理;钻石加工贸易实行属地管理。其次,也缺乏全国性的行业自律组织,钻石行业没有专门的全国性行业自律组织,只在中国宝玉石协会下设一个钻石分会。
  如果对黄金珠宝业开展反洗钱工作,需要行业主管部门在制定规则、监督管理和教育培训等方面予以合作。特定非金融行业作为商业机构,盈利性是其主要目标,而履行反洗钱的相关义务,要支付相应的成本,包括制度的建设与专门岗位的设置成本、员工的培训成本、记录保存和报告成本、识别的机会成本等。因此,报告主体在反洗钱义务的履行上缺乏物质上的动力。我国当前只有人民银行、公安部建立了相应的反洗钱部门,有些监管部门则是加强了内设机构的反洗钱职能。国内外反洗钱工作的成功经验表明,反洗钱工作需要全社会的广泛支持,尤其需要金融机构、行政管理部门、执法机关及司法机关等部门的密切合作。目前,我国已经建立了反洗钱部际联席会议机制,在整合组织、资源和协调有关机构和部门的工作方面起了一定作用,但这只是一个松散的组织,协调功能有待进一步加强。
  (三)难以确定可疑交易类型,信息获取难度较大
  目前,已经披露的有关黄金珠宝业的可疑交易案例很少,加之洗钱的隐蔽性,决定了难以准确界定黄金珠宝业的可疑交易的判断标准与类型。一些可疑交易如购买人购买黄金珠宝总价是否超过购买人的购买能力,是很难进行量化的,需要可疑交易的报告主体根据自己的经验和掌握的情况进行判断,主观性较大。
  同时,要从黄金珠宝业获取能够判断交易是否可疑的足够信息,难度较大:一是交易非实名。非实名,意味着没有交易客户的基本信息,进而无法判断交易是否属于可疑交易,更无法实现交易信息的报送。二是黄金珠宝业的异常交易价格监测较难。如钻石交易,由于钻石的特性,钻石价格十分复杂,几乎是“一钻一价”,因此没有相应的国际价格,钻交所也没有指导价,很难界定异常交易价格。三是一些黄金珠宝企业交易记录缺乏或不完整,更缺乏记录交易信息的基础数据库,致使数据的提取与收集较难。四是信息分散。黄金珠宝业交易的信息往往分散于多个主体,导致获取信息的成本较高。
  (四)特定行业的可疑监测处于探索阶段,国外可借鉴经验少
  国际上关于银行业反洗钱的经验相对较丰富,可借鉴的成功经验较多,比如FATF 和巴塞尔银行法规与监管实践委员会都对银行业的反洗钱制度建设提供了较为详细的建议和指引。但是,黄金珠宝业等“特定非金融机构”首次被赋予反洗钱义务,是在2003年金融行动特别工作组《40 条建议》修改版中,之前只有少数国家对此有过探索性实践。截至当前,仍然有1/3 的FATF 成员国尚未采纳FATF 关于对黄金珠宝业等特定非金融行业开展可疑交易监测的建议。因此,对黄金珠宝业等特定非金融行业开展反洗钱监测是一项开创性的工作,可借鉴的国际经验较少。
  四、开展黄金珠宝业反洗钱工作的步骤与建议
  黄金珠宝业与其它行业相比,主要区别在于洗钱的可能性更大一些,而在容易被犯罪分子利用洗钱的因素、途径上并不存在本质的区别。在判断可疑交易的方法上,黄金珠宝业与其它行业也基本相似,主要从交易者的身份与交易价格、交易量等的异常方面进行判断。如前所述,对黄金珠宝业开展反洗钱工作存在难度大、成本高、收效小等情况,因此,对黄金珠宝业开展反洗钱工作是必要的、但目前条件尚不成熟,可以作为远期规划。
  鉴于对黄金珠宝业开展反洗钱工作、进行可疑交易监测存在较大难度,应该按照先易后难、先自愿后强制的原则逐步扩大反洗钱监测的领域与范围,加强与有关行政主管部门的协调,逐步积累经验制定具体实施办法,循序渐进地建立我国黄金珠宝业的反洗钱可疑监测报告制度。
  (一)局部试点,逐步推广
  相对于其它黄金珠宝经营机构,黄金交易所、钻石交易所等机构及会员单位因实行交易实名制、已建登记系统等原因,信息获取难度相对较小。而且其主管部门单一,协调难度相对较小。因而,按照成本—效益原则,建议在争取主管部门的支持下,先在黄金交易所、钻石交易所及其会员单位开展可疑交易监测试点,待取得一定经验后,再推广至其它领域。此外,为减轻报告主体的成本,建议以在线报送可疑交易报告为主,纸质报送为辅。因此,需要开发针对黄金珠宝业报送可疑交易报告的在线报告系统。
  (二)先自愿后强制,激励与约束并重
  可以考虑在实施初期仅要求报告主体自愿履行反洗钱报告义务,未报告可疑交易不予处罚。待条件成熟后,再由自愿履行转为强制履行,对不按规定履行可疑交易报告义务的主体依法予以重罚。同时,为提高各经济主体的积极性,可适当进行正向激励,对于在反洗钱案件调查、取证、侦破环节中提供重要线索和重要证据的,在案件被查处后,可将查处的犯罪收益和罚金的一定比例作为奖金奖励给该机构,以提高义务报告部门反洗钱的积极性。
  (三)法规制度先行,加强宣传教育
  我国《反洗钱法》已将黄金珠宝业等特定非金融机构纳入反洗钱义务主体,从立法上解决了黄金珠宝业反洗钱责任问题,但要在积累经验的基础上会同相关行政主管部门制定具体的实施规定和办法,并在行业内建立完善的内部控制制度和大额交易登记制度,以保证反洗钱责任的履行。同时,要利用一切可以利用的媒体加强反洗钱知识的宣传。联合有关行业主管部门,开展黄金珠宝业反洗钱知识的培训,提高黄金珠宝业的反洗钱意识。
  (四)加强行业间协调,发挥行业自律组织的作用
  相对于金融行业,黄金珠宝业的反洗钱工作,更需要相关主管部门的支持和配合。人民银行应进一步加强与黄金珠宝业主管部门的协调沟通,在黄金珠宝业开展反洗钱可疑交易监测的办法与监管等方面取得一致。同时,发挥行业自律组织的作用,引导行业协会利用自身的资源优势,制定本行业的反洗钱指引。 
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